工商時報 C2/理財話題 2007/12/26
《財務規畫專欄》遺產分配與避免家庭紛爭
勞其一生努力工作、勤儉持家盡其所能累積財富留給心愛子女，總以為如此已為子女奠定最好的基礎。但往往事與願違，兄弟反目成仇老死不相往來的故事比比皆是，到底是那一個環節出了問題？
許先生是我多年好友，勤奮認真為人厚道，在農耕生意上一帆風順，累積了些財富，包括保險金一千萬元、不動產公告現值約一千萬（農地、農舍及自用住宅）、現金資產三千萬，目前年盈餘約三百萬。
家中成員簡單，老大目前軍職未婚、老二繼承父業並娶一外籍新娘、其餘兩女均已婚嫁，以上種種堪稱圓滿。沒料原本和善的大哥認為「大兒子」理應多拿一份財產，要求許先生讓出一些未登記的土地，目前兄弟已吵得不相往來。此外擔心每位子女都有繼承權利，屆時農耕生意恐怕會被分割繼承而不保，遺產也無法只留給兒子。與許先生再三研討後，決定事前做好財產的分配安排。
建議可採行的規劃有：
一、以保險給付代替現金贈與：一千萬保險受益金給老大，可協助其在北部生活購屋等。
二、設立遺囑確定分配：農地農舍加住宅立公證遺囑給二兒子，使其繼承農耕生意並可避免住宅直接贈與產生的土增稅。
三、成立家庭信託：將每年的盈餘夫妻各成立一份家庭信託，在信託資產中均配置二千萬的保險來放大信託資產受益水位，使每年盈餘不再增加資產總額節省遺產稅。
另透過信託每年固定給付照顧子女，其中包含自己的安養照顧。
四、預留退休安養基金：三千萬留在許先生及太太身上做靈活性運用，例如生意週轉金、出國旅遊等，讓辛苦一輩子的自己生活自在。
至於身後餘款是走應繼分或遺囑繼承，則視該子孝順與否決定（屆時再運用夫妻剩餘財產請求權，降低許先生遺產總額可減少遺產稅成本）。勤儉持家、盡其所能地累積財富留給子女，只能算資產傳承做對一半，如果沒有好好運用正確的專業規劃，恐怕到時都恨不得能從地下爬上來，告訴不肖子孫「吵死人」了，早知道一毛錢都不要留！
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