薄荷很愛說話

國際金價近來在高檔盤旋，許多手上擁有黃金的民眾趁機「獲利了結」，財政部賦稅署官員說，把黃金、飾金等實體黃金拿去銀樓賣，年度「銷售額」超過5萬元，就必須報繳所得稅，但是考量取得成本不易認定，因此民眾一律申報為「一時貿易所得」，純益率為6%。

舉例來說，羅小姐去年賣了一些黃金，共賣了10萬元，她今年5月報稅的時候，就要申報6,000元（100,000x6%）的一時貿易所得，併入其他所得申報。

坊間有一種說法是民眾可以先扣掉5萬元的「免稅額」，官員說明，這是錯誤的說法，5萬元只是報稅的門檻，低於5萬元不用報稅，超過了就得申報。

至於黃金存摺的課稅方式，官員說，黃金存摺的買進、賣出時點資訊透明，成本計算清楚，因此是以「財產交易所得」申報所得稅，若有損失也可與財產交易所得相扣抵，時效有3年。

黃金交易還有兩種型態，分別是黃金基金和黃金期貨，官員提到，國內投資市場的黃金基金連結的都是海外商品，目前海外所得免稅，黃金基金等於免稅。

至於黃金期貨，一樣是免所得稅，不過必須繳一筆百萬分之2.5的交易稅。

【2009/02/27 聯合報】

財政部與金管會達成共識，包括雷曼兄弟在內的連動債和解案件，投資人均無需就和解金繳納所得稅，除非尚未贖回的連動債採非買斷方式和解，其和解款項加上未取回剩餘價值，超過原始投資本金者，才需併入最低稅負課稅。

由於連動債多屬海外投資收益，財政部說，即使要課稅，也要等到99年以後才有課稅問題。金管會認為，連動債投資人可以取回的賠償款項，最終都不會超過原始投資額，因此形同沒有課稅問題。

財政部、金管會與銀行公會25日就銀行與投資人對連動債的和解金課稅，進行研商並做出決議。多數連動債的和解金都不必課稅。

金管會與銀行公會歸納出四種和解模式，其中凡是已贖回的連動債，投資人贖回後，銀行就投資人損失部分協議和解者，財政部同意，將之認為是填補投資人損失的損害賠償金，依法可以免稅。

至於未贖回的連動債，銀行與投資人間目前共有三種和解方式，其中，屬於買斷式的和解者，買斷金額只要不高於投資人原始本金，也不必課稅。

非買斷式的連動債和解金，財政部同意金管會與銀行公會的建議，如果和解後仍維持信託關係，但投資人不再取得連動債贖回或剩餘債值權利，銀行得以贖回或剩餘信託財產充抵處理信託事務所支出的成本及費用者，和解款項即視為投資本金收回，亦無稅負問題。

財政部規定，和解款項若低於原始投資本金，不必課稅；和解款加計未來取回剩餘價值，超過原始投資本金者，才需併最低稅負按20%稅率課稅。

經濟日報╱提供

財政部決定限縮自用住宅土地，按千分之2優惠稅率課稅的設籍條件，高房產持有者首當其衝，節稅空間將被壓縮，自用住宅地價稅負將會上升。

依據現行稅法，自用住宅用地設籍強制以一處為限者，只有土地所有權人與其配偶、未成年子女；土地所有權人的成年子女或父母等直系尊親屬並不受限。但財政部已經決定，未來將比照土地所有權人與其配偶的設籍規定，成年子女與父母等直系尊親屬，也只能限同在一處設籍。

舉例來說，甲有五棟大樓公寓，合計持份面積在3公畝之內，且均做自用住宅使用，甲有兩位成年子女並均已婚，依照目前的稅法規定，五棟自用住宅中，甲雖須與其妻子同設一處，另外四棟自用住宅只要分別以其子女與各自配偶設籍，就可全數按優惠稅率課稅。

不過，在財政部決定限縮自用住宅用地優惠，強制夫妻只能在一處房地設籍之後，甲的五棟房屋只有三棟可以按低稅率課稅；另外二棟在無人可設籍之下，要改按一般稅率繳稅。

稅法規定，自用住宅用地都市地區面積在3公畝（約90坪）、非都市土地面積不超過7公畝（約210坪）者，符合土地做自用住宅使用與設籍要件，即可按千分之2稅率繳稅，較一般用地的地價稅輕四倍。

以上述案例為例，甲原本五棟房地都可以按千分之2稅率課稅，但限制夫妻（包括成年子女與直系尊親屬）只能在一處設籍後，甲的房地產有近半數要按較高的千分之10稅率繳稅，稅負自然較以往上升許多。

財政部是依據行政院賦稅改革委員會達成的共識，決定對高房產持有人利用設籍便利，充分享受低稅率優惠現象予以限縮。財政部認為，夫妻共同生活於一處是人之常情，因此應同設一戶較為合理。

儘管如此，擁有兩處以上自用住宅的民眾，想要節稅仍要靠尋找設籍親屬，成年子女、父母等直系尊親屬名下若無自有房產，仍是目前辦理設籍的首選對象。

【2009/02/17 經濟日報】

黃金熱，稅捐機關將鎖定黃金存摺獲利查稅。財政部指出，黃金存摺交易黃金的投資收益，屬於個人財產交易所得，並無免稅優惠，去（97）年全大賺黃金財的黃金存摺戶，應主動報繳所得稅。

金融風暴讓投資人在股市或外匯市場的投資風險升高，部分投資甚至有去無回，唯獨黃金交易市場，隨著金價攀升，買賣黃金或開設黃金存摺帳戶的投資人愈來愈多。

稅捐機關已經注意黃金交易市場，財政部提醒已開設黃金存摺帳戶的民眾，買賣黃金的價差屬於財產交易所得。

根據規定，黃金條、塊、片、錠與金幣，或純金金飾或飾金，買賣時不必課徵5%營業稅。但出售黃金或飾金都要繳所得稅。財政部指出，國際金價近二年連續上漲，並曾達1,000美元天價，黃金交易成為民間新興投資管道。

【2009/02/27 經濟日報】

景氣低迷之際，住宅火險全面調降，可望為廣大消費族群一年省下幾百元保險支出。

產險公司主管指出，去年住宅火險的損失率不到10%，換言之，保險公司每收100元的保費，實際用於理賠的金額不到十元，扣除業務佣金、準備金提存後，純保費將有15%調降空間。

住宅火險目前費率為千分之0.37，據統計，目前全台住戶累計780萬戶，投保住宅火險的住戶近200萬戶，八成以上的被保險人是申請房貸時，因債權銀行要求而「被動」投保，因此，住宅火險多是透過申貸銀行投保。

產險業主管表示，未來實施費率自由化後，保險公司、通路商必須誠實揭露佣金費用，佣金不得超過保費的25%，保險公司可將過去高額佣金直接回饋給消費者，未來還有更大的降價空間。

除費率調降，保險公司主管建議，自今年4月起，消費者若「直接」向保險公司投保，或透過保險公司網路完成投保程序，會比向銀行通路購買住宅火險多兩成左右的折扣，即保險公司可將省下的佣金費用，直接以折扣的方式回饋消費者。

目前每戶投保住宅火險平均保費介於1,000元到2,000元，若以兩成折扣計算，等於可省下200元到400元不等的保費。

保發中心統計，去年汽車保險的賠款率為56%，傷害險為40.8%，住宅火險則不到10%，住宅火險是個人保險賠款率最低的保險。

金管會24日表示，強制汽車責任保險自3月1日起實施新費率，保費整體平均調降7.64%，保戶可減輕負擔。

金管會保險局副局長曾玉瓊說，去年保險事業發展中心依據保險經驗發生率進行資料檢討，建議金管會應調整強制汽機車險保險費率，金管審議通過後，決定3月1日起施行。

調整後，機車總保費平均調降7.31%、汽車平均調降7.85%，汽機車整體平均調降7.64%。

若以承保車數最多的機車、自用小客車（以新投保件或無肇事理賠紀錄），並以男、女性年齡在30歲至60歲（含）以下為例，投保輕型機車一年的保費，由原來的533元調降到502元，降幅5.82%。投保輕型機車兩年的保費，也由原來的970元降至907元，少了63元，降幅6.49%。

投保重型機車保費則由767元下滑到712元，保戶可省下55元；投保重型機車二年保費由1,432元減少到1,322元，少了110元，減幅達7.68%。自用小客車方面，男性投保自用小客車強制汽車責任險的保費由1,842元減至1,697元；女性也由1,724元調整到1,591元，約可省133元。

【2009/02/25 經濟日報】

歐系壽險公司退出台灣可能再添一例。繼ING安泰人壽、保誠人壽，市場盛傳德商安聯人壽最近也在找買主，且潛在買家已進入實地查核階段。

但安聯人壽高階主管25日被問及此事時表示：「目前傳聞都不是事實。」並強調安聯與ING安泰及保誠的狀況不太一樣，目前傳統型保單業務比重僅占一成多，利差損的影響相當輕微。

德國安聯集團為世界五大資產管理集團之一，安聯人壽成立於1995年，歷經多次股權變動，目前為德國安聯集團持股99.79%的壽險公司。

消息人士指出，安聯人壽早期賣出不少高預定利率保單，後期才轉攻投資型保單，加上轉型之初，大量勸說老保單「轉換保單」到投資型保單，準備金壓力確實相對低於ING和保誠等歐系同業。

壽險業者指出，以「投資型保單專家」自居的安聯，雖有舊保單的準備金問題，但相對其他以銀保通路為主的壽險公司，相對具有經營優勢，原因是安聯當初切入投資型保單腳步較快，每個月收到的定期定額帳戶管理費用，就足以應付固定成本開銷。

根據統計，安聯人壽去年新契約保費收入321億元，市占率3.8%，排名第十；總保費收入467億元，市占率2.4%，排名第13。

去年9月雷曼兄弟倒閉引發全球金融海嘯，投資型保單市場急速萎縮，但安聯人壽仍積極搶占市場，去年第四季有三成以上的投資型保單是從安聯人壽賣出；且全年投資型保單銷售占率也有一成多。

目前安聯人壽投資型保單比重達八成五，本業經營風險相對較低，且自2005至2007年連續三年皆有獲利，2007年每股盈餘3.18元。2008年安聯人壽虧損2億多元，淨值則幾乎沒有變化。

經濟日報╱提供

央行上周又降息1碼，一年期定存利率破1%，央行連番降息，保險業者在營運風險大增下，今年來已紛紛停賣手中高利率保單商品，無論是高利儲蓄險或是高利分紅保單都頻傳停賣聲，郵局六年期吉利保險2月3日起已停售，最新消息甫併入富邦人壽的安泰ING人壽2.03%的6年期儲蓄險也將在3月13日停售，未停售利變保單宣告利率也恐將跌破2%大關以下，據保險經紀人表示，目前2.5%以上的6年期高利儲蓄險幾乎已停賣光了，就算投資人要在停賣前搶進恐怕也不容易。

自去年9月以來，台灣央行連續7次降息，累計降了2.375個百分點，降幅高居亞洲之冠。行庫一年期台幣定存利率也由去年9月的2.7%一路下滑至今，上周五跟進調降，但未足額反映，實際調幅上約0.15至0.2個百分點，一年期定存年息剩0.8%左右。活存更慘，未降息前一年活儲利率為0.3%，活期存款為0.1%，調降後，活儲可能只有0.1%、0.2%，相當於民眾在銀行存10萬元，一年只能拿到一、兩百元的利息。

股市不佳，定存利率又太差，民眾抱著大筆錢卻愁不知哪裡擺，此時還有號稱宣告利率2.5~3%以上的固定利率商品，相當誘人，雖然保費並不便宜，但是仍吸引銀行定存戶及避險資金紛紛轉進。尤其今年來央行一再無預警降息，利率一降再降，保險公司為免利差損擴大，連動影響公司營運，高宣告利率保單相繼停售，一說停售卻更吸引民眾搶買，光國壽、富邦、新壽、三商美邦、中壽等5家壽險公司，元月就賣出近500餘億元利變保單。

不過上周央行再降息1碼後，包括國壽、新壽及富邦人壽等多家壽險公司主管近日內也都在評估新一波調整利率及漲價動作，同時剛併入ING的富邦人壽已宣布旗下一檔2.03%利率6年儲蓄險3月1日起停賣，其他公司雖然三緎其口不願鬆口，但也證實近期內部的確有開會討論，依富邦的例子來看，市場擔心未來高利保單宣告利率將正式跌破2%，甚至向下至1.6~1.7%看齊。

雖然目前還有三商美邦或是遠雄人壽一些小型保險公司仍有宣告利率3%以上高利保單相關的養老險、分紅保單商品，但保險專家也提醒民眾，搶買高利保單仍要留意保險公司財務體質，上周保誠人壽才剛宣布撐不下去由中壽併下，民眾不可圖高利率而讓資產陷於高風險中。

政大風險管理與保險系教授彭金隆建議，保戶買儲蓄險前，有三個自保動作，一是查詢保險公司財務強度，二是觀察保戶本身流動性，確定這筆錢短時間用不到，否則中途解約，可能連本金都拿不回來。另外要有補償機制，萬一保險公司真的倒閉，由政府提供安定基金，依理賠或滿期的保險額度打九折給付，最高只賠三百萬元。高利保單如裹著糖蜜的毒藥，保戶投保前宜先自保。